Bonus Box Auto 2025: detrazione 50% per nuova costruzione garage, requisiti e limiti

Cos’è il Bonus Box Auto 2025 e quali spese rientrano nella detrazione

Il Bonus Box Auto 2025 consente ai contribuenti di ottenere una detrazione Irpef del 50% per le spese sostenute per la costruzione o acquisto di un box auto di nuova realizzazione, a patto che questo sia pertinenziale all’abitazione.

Questa misura rientra nel più ampio Bonus Ristrutturazione, regolato dall’articolo 16-bis del TUIR (DPR 917/1986), e rappresenta una delle ultime agevolazioni ancora attive dopo il Decreto Agevolazioni Fiscali del 30 marzo 2024, che ha eliminato la possibilità di usufruire dello sconto in fattura o della cessione del credito a partire dal 1° gennaio 2025.

La detrazione riguarda le spese:

• Per la costruzione di un nuovo box auto (non sono ammessi interventi di ristrutturazione su autorimesse esistenti);

• Relative a box interrati, fuori terra, posti auto coperti e scoperti;

• Che siano pertinenziali a un’abitazione di proprietà del contribuente (prima o seconda casa, con aliquote diverse).

Spesa massima detraibile:

• Fino a 96.000 euro per unità immobiliare;

• Rimborso massimo: 48.000 euro (in 10 anni).

⚠️ Dal 2026 l’aliquota sarà ridotta al 36% (prima casa) e al 30% (seconda casa).

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Requisiti fondamentali per ottenere la Detrazione Box Auto 2025

Per accedere al Bonus Box Auto 2025, il contribuente deve rispettare una serie di condizioni imprescindibili, tra cui:

Titolarità e vincolo di pertinenzialità

• Essere proprietario del box o aver firmato un contratto preliminare registrato;

• Il box deve essere pertinenza di un’abitazione posseduta dal contribuente;

• Il vincolo di pertinenzialità deve essere formalmente dichiarato e registrato.

Spese ammissibili e separazione dei costi

• I costi devono riferirsi esclusivamente alla realizzazione del box auto;

• Devono essere documentati dall’impresa costruttrice, anche se concessionaria su area pubblica;

• I pagamenti devono essere effettuati tramite bonifico parlante.

Rispetto del principio di pertinenza

• Il garage deve essere situato entro 1,3 km dall’abitazione di riferimento;

• Deve essere destinato in modo durevole a servizio dell’unità immobiliare;

• Il cambio di destinazione d’uso successivo alla fine dei lavori fa decadere la detrazione.

Documenti necessari da conservare per la detrazione fiscale

L’accesso alla detrazione del Bonus Box Auto 2025 è subordinato alla corretta documentazione delle spese e dei requisiti. È fondamentale conservare:

Documentazione Giuridica e Fiscale

• Atto di acquisto o preliminare registrato con indicazione della pertinenza;

• Dichiarazione dell’impresa costruttrice con specifica dei costi di costruzione;

• Copia del bonifico bancario/postale con causale corretta per bonus ristrutturazione.

Comunicazioni Obbligatorie

• Quando previsto, ricevuta della raccomandata al Centro Operativo di Pescara;

• Dati correttamente inseriti nel Modello 730 (Quadro E, righi da E41 a E43).

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Cosa cambia dal 2025 per il Bonus Box Auto: fine dello sconto in fattura

Il Decreto Agevolazioni Fiscali del 30 marzo 2024 ha stabilito che, a partire dal 1° gennaio 2025, non sarà più possibile cedere il credito né usufruire dello sconto in fattura per questo tipo di interventi.

Questo significa che:

• Il contribuente dovrà sostenere interamente le spese e recuperare la detrazione solo tramite rimborso Irpef in dieci anni;

• La misura è ora allineata alle regole generali dei bonus edilizi;

• È più importante che mai rispettare ogni requisito formale e documentale.

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Conclusione

Il Bonus Box Auto 2025 rappresenta ancora una valida opportunità fiscale per chi intende costruire o acquistare un garage nuovo, a patto che questo sia pertinenziale all’abitazione e si rispettino tutte le prescrizioni previste dalla normativa.

Con la fine della cessione del credito e dello sconto in fattura, è fondamentale pianificare con attenzione l’intervento, raccogliere tutta la documentazione necessaria e seguire le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate.

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