Tassazione plusvalenze da criptovalute nel 2025: guida completa e indicazioni dell’Agenzia delle Entrate

Nel 2025, il tema delle plusvalenze da criptovalute è diventato sempre più rilevante per privati, imprese e startup innovative. Con la crescente diffusione delle valute digitali e la regolamentazione in continuo aggiornamento, è essenziale comprendere come calcolare correttamente la tassazione sulle criptovalute 2025, specialmente alla luce dei chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate nella risposta n. 135/2025.

In questo articolo ti spieghiamo quando scatta la tassazione, come dimostrare la proprietà dei wallet, e quali sono le regole per la determinazione del costo di acquisto delle criptovalute, seguendo il regime amministrato o dichiarativo.

Tassazione criptovalute 2025: quando si configura la plusvalenza

Trasferimento verso wallet esterni: nessuna tassa, ma serve documentazione

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che il trasferimento di criptovalute verso un self custodial wallet o verso un wallet presso un altro exchange non comporta automaticamente una tassazione, purché venga dimostrato che il wallet è effettivamente intestato al cliente.Cosa serve per dimostrarlo:

• Dichiarazione scritta firmata;

• Registrazione audio-video conferenza;

• Documentazione dell’exchange o altro intermediario.

Attenzione: in mancanza di prova documentale, il trasferimento viene considerato una cessione a titolo oneroso e diventa fiscalmente rilevante.

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Regime Amministrato vs Regime Dichiarativo: le differenze fiscali

Revoca del Regime Amministrato: Implicazioni Fiscali Immeditate

Se il cliente decide di revocare l’opzione per il regime amministrato, scatta l’obbligo per l’intermediario di:

• Agire come sostituto d’imposta fino al 31 dicembre dell’anno di revoca;

• Comunicare i valori di carico delle criptovalute presenti nel wallet;

• Fornire dettaglio delle minusvalenze residue.

Le eventuali minusvalenze possono essere:

• Compensate con plusvalenze future;

• Indicate nella dichiarazione dei redditi in regime dichiarativo.

Se hai effettuato movimentazioni in criptovalute e devi passare dal regime amministrato a quello dichiarativo, è fondamentale riportare correttamente plusvalenze e minusvalenze nel tuo Modello 730.

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Calcolo delle plusvalenze crypto: metodo del prezzo medio ponderato

Come determinare il costo fiscale delle criptovalute

Il parametro fondamentale per il calcolo delle plusvalenze sulle criptovalute è il prezzo medio ponderato, da applicare a ciascuna categoria omogenea di asset digitali.

Perché si usa il prezzo medio ponderato?

• Uniforma il valore di carico per operazioni multiple

• Riduce margini di errore nei calcoli

• Rende più semplice la rendicontazione fiscale

Questo metodo semplifica la gestione fiscale anche per chi ha effettuato operazioni frequenti durante l’anno.

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Documentazione necessaria in caso di deposito da altri wallet

Quando le criptovalute arrivano da wallet esterni intestati al cliente o a terzi, non è sufficiente una dichiarazione generica. È necessaria documentazione ufficiale, come:

• Contabili bancarie di acquisto;

• Certificazioni da intermediari;

• Documentazione di tracciabilità blockchain.

In assenza di tali elementi, il costo fiscale viene considerato pari a zero, con conseguente tassazione dell’intero importo come plusvalenza. Per non incorrere in errori o nel rischio di una tassazione integrale, è fondamentale inserire correttamente i costi di acquisto.

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Normativa fiscale criptovalute: i riferimenti normativi essenziali

L’intera disciplina fiscale è fondata sull’art. 1, commi 126-227 della Legge 197/2022 (Legge di Bilancio 2023), che ha introdotto:

• Regole specifiche per il regime amministrato;

• Obblighi di documentazione per la tracciabilità dei wallet;

• Compensazione tra plusvalenze e minusvalenze in ambito crypto.

In aggiunta, l’Agenzia delle Entrate ha ribadito le interpretazioni operative con la Circolare 30/E del 27 ottobre 2023, utile riferimento per fiscalisti, commercialisti e operatori crypto.

Come adeguarsi alla normativa cripto nel 2025

La corretta determinazione delle plusvalenze da criptovalute richiede oggi una gestione attenta e documentata, soprattutto per chi opera nel regime amministrato. Le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate aiutano a fare chiarezza, ma pongono anche un forte accento sulla necessità di trasparenza documentale e tracciabilità.

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